Как пояснить отражение в декларации по налогу на прибыль суммы убытка, приравненного к внереализационным расходам?
Добрый день!
Получили вот такое, по-моему мнению странное, уведомление из налоговой:
"Необходимо представление письменных пояснений, в связи с отражением в декларации по налогу на прибыль организаций за год 2018 года в Приложении № 2 Листа 2 строки _300 - суммы убытка, приравниваемых к внереализационным расходам.
С 01.01.2017 внесены изменения в ст. 283 НК РФ, в соответствии с которой, налогоплательщик вправе перенести на текущий отчетный (налоговый) период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, с учетом ограничения, установленного п. 2.1 ст. 283 НК РФ.
Согласно п. 2.1 ст. 283 НК РФ в отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со ст. 274 НК РФ (за исключением налоговой базы, к которой применяются налоговые ставки, установленные п. 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10 ст. 284 и п. 6, 7 ст. 288.1 НК РФ), не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%.
Таким образом, налогоплательщику необходимо подтвердить факт представления вышеуказанных документов, подтверждающих обоснованность сумм, заявленных по строке 300 Листа 2 декларации, или представить уточненную декларацию."
В нашей декларации по строке 300 и 301 Приложения 2 к листу 02 указаны убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном году, а именно от возврата нам бракованного товара (реализованного в 2017г) согласно решению суда. Одновременно в Приложении 1 к листу 02 по строке 101 отразили также доход прошлых лет равный стоимости товара, которую учли в расходах при его реализации.
А в ст 283 НК речь ведь идёт совсем о другом убытке, полученном по итогам прошлых периодов и ограничение в 50 % по п. 2.1 ст. 283 никак не относятся к моей ситуации? Такие убытки и отражаются в декларации в Приложении 4 к листу 02 и в листе 02 стр. 110.
Что-то я даже растерялась и засомневалась, прокомментируйте, пожалуйста, ситуацию.
.
Получили вот такое, по-моему мнению странное, уведомление из налоговой:
"Необходимо представление письменных пояснений, в связи с отражением в декларации по налогу на прибыль организаций за год 2018 года в Приложении № 2 Листа 2 строки _300 - суммы убытка, приравниваемых к внереализационным расходам.
С 01.01.2017 внесены изменения в ст. 283 НК РФ, в соответствии с которой, налогоплательщик вправе перенести на текущий отчетный (налоговый) период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, с учетом ограничения, установленного п. 2.1 ст. 283 НК РФ.
Согласно п. 2.1 ст. 283 НК РФ в отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со ст. 274 НК РФ (за исключением налоговой базы, к которой применяются налоговые ставки, установленные п. 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10 ст. 284 и п. 6, 7 ст. 288.1 НК РФ), не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%.
Таким образом, налогоплательщику необходимо подтвердить факт представления вышеуказанных документов, подтверждающих обоснованность сумм, заявленных по строке 300 Листа 2 декларации, или представить уточненную декларацию."
В нашей декларации по строке 300 и 301 Приложения 2 к листу 02 указаны убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном году, а именно от возврата нам бракованного товара (реализованного в 2017г) согласно решению суда. Одновременно в Приложении 1 к листу 02 по строке 101 отразили также доход прошлых лет равный стоимости товара, которую учли в расходах при его реализации.
А в ст 283 НК речь ведь идёт совсем о другом убытке, полученном по итогам прошлых периодов и ограничение в 50 % по п. 2.1 ст. 283 никак не относятся к моей ситуации? Такие убытки и отражаются в декларации в Приложении 4 к листу 02 и в листе 02 стр. 110.
Что-то я даже растерялась и засомневалась, прокомментируйте, пожалуйста, ситуацию.
.
Comments
-
Цитата: Добрый день!Получили вот такое, по-моему мнению странное, уведомление из налоговой:"Необходимо представление письменных пояснений, в связи с отражением в декларации по налогу на прибыль организаций за год 2018 года в Приложении № 2 Листа 2 строки _300 - суммы убытка, приравниваемых к внереализационным расходам.С 01.01.2017 внесены изменения в ст. 283 НК РФ, в соответствии с которой, налогоплательщик вправе перенести на текущий отчетный (налоговый) период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, с учетом ограничения, установленного п. 2.1 ст. 283 НК РФ.Согласно п. 2.1 ст. 283 НК РФ в отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со ст. 274 НК РФ (за исключением налоговой базы, к которой применяются налоговые ставки, установленные п. 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10 ст. 284 и п. 6, 7 ст. 288.1 НК РФ), не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%.Таким образом, налогоплательщику необходимо подтвердить факт представления вышеуказанных документов, подтверждающих обоснованность сумм, заявленных по строке 300 Листа 2 декларации, или представить уточненную декларацию."В нашей декларации по строке 300 и 301 Приложения 2 к листу 02 указаны убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном году, а именно от возврата нам бракованного товара (реализованного в 2017г) согласно решению суда. Одновременно в Приложении 1 к листу 02 по строке 101 отразили также доход прошлых лет равный стоимости товара, которую учли в расходах при его реализации.А в ст 283 НК речь ведь идёт совсем о другом убытке, полученном по итогам прошлых периодов и ограничение в 50 % по п. 2.1 ст. 283 никак не относятся к моей ситуации? Такие убытки и отражаются в декларации в Приложении 4 к листу 02 и в листе 02 стр. 110.Что-то я даже растерялась и засомневалась, прокомментируйте, пожалуйста, ситуацию.Добрый день!
Рекомендую именно так и ответить, как Вы написали (выделено синим). -
Спасибо большое!
